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Abgeltungssteuer 01.01.2009
Wesentliche Inhalte sind: Einführung 01.01.2009;
25% (+Soli, Kirchensteuer) auf alle Einkünfte aus Kapitalvermögen (Zinsen, Kursgewinne etc.).
Die im Gesetz enthaltene Sonderregelung für den Bestandsschutz für altes Steuerrecht ist nur für Kursgewinne (Investmentfonds) vorgesehen.
Der Stichtag hierfür ist der 31.12.2008. Das heißt, bei vor diesem Zeitpunkt erworbenen Fondsanteilen sind nach 12 Monaten Spekulationsfrist die Kursgewinne dauerhaft in der Zukunft steuerfrei.
Hinweise und Lösungen bei den SFS Fondsdepots
Das bringt natürlich die Besonderheit mit sich, dass man die nach altem Steuerrecht erworbenen Anteile möglichst lange behalten sollte und dennoch sicher und chancenreich investiert ist. Man sollte also auf langfristig erfolgreiche, nachhaltige und renommierte Fondsprodukte setzen. Keine Eintagsfliegen!
Wir empfehlen gute Mischfonds, Dachfonds, Superfonds, Allokationsfonds (Renten, Aktien, Immo, Geld), die einen vermögensverwalteten flexiblen Charakter haben, welche man durch alle zukünftigen Marktlagen behalten kann und sich schon in der Vergangenheit und aktuell bewiesen haben.
Abgeltungssteuerfreie Fondstips
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Fonds statt Einzelaktien
Aktien kaufen und dann zehn Jahre liegen lassen führte vielleicht in der Vergangenheit zu einem annehmbaren Ergebnis. Heutzutage ist diese Strategie allerdings nicht mehr allzu aktuell. Aktiengesellschaften, die langfristig immer zu den erfolgreichsten Unternehmen gehören, sind rar gesät. Viel einfacher und effektiver ist es langfristig in Fonds zu investieren. Hier ergeben sich gerade auf Hinblick der Abgeltungssteuer zwei weitere enorme Vorteile: So kann der Fondsmanager innerhalb eines Fonds jederzeit eine Aktien kaufen und wieder verkaufen ohne dass Abgeltungssteuer anfällt. Darüber hinaus können Verluste aus Aktienfonds mit allen abgeltungssteuerpflichtigen Erträgen verrechnet werden. Verluste aus Einzelaktien können nur mit Gewinnen aus Einzelaktien verrechnet werden. Nachfolgend haben wir eine Auswahl an einigen wertstabilen Fonds zusammengestellt, die sich für eine Investition vor 2009 gut eigenen.
Zweites Depot eröffnen
Für die steuerliche Behandlung von Wertpapiererträgen gilt die First-In-First-Out Methode. D.h., dass die Fondsanteile, die zuerst erworbenen wurden, werden auch - steuerlich gesehen - als erstes verkauft werden. Wenn Sie also auch nach 2008 weiter Ihre Fondspositionen aufbauen möchten, sollte dies in einem zweiten Depot geschehen. Dies verschafft Ihnen die Möglichkeit die Fondspositionen nach altem Steuerrecht (12monatige Spekulationsfrist) und nach neuem Steuerrecht (ab 01.01.2009 - Abgeltungssteuer) zu trennen. Hierzu müssen nichts unternehmen. Wir kommen auf Sie zu.
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Erwerb vor 2009
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Erwerb ab 2009
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Aktien:
Wenn die Spekulationsfrist von 12 Monaten eingehalten wird, dann sind alle Kursgewinne steuerfrei. Dividenerträge und Kursgewinne (die vor Ablauf der Spekulationsfrist verkauft werden) unterliegen dem Halbeinkünfteverfahren.
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Abeltungssteuer-Aktien:
Dividenden und Kursgewinne unterliegen voll der Abgeltungssteuer.
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Fonds:
Wenn die Spekulationsfrist von 12 Monaten eingehalten wird, sind Kursgewinne steuerfrei. Die Ausschüttung von Zinserträgen und Mieteinnahmen aus z.B. Immobilienfonds sind voll steuerpflichtig. Nach dem Halbeinkünfteverfahren werden Dividenerträge besteuert.
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Abgeltungssteuer-Fonds:
Ausschüttungen und Kursgewinne unterliegen der Abgeltungssteuer.
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Anleihen:
Wenn zwischen Kauf und Verkauf mehr als 12 Monate liegen (Spekulationsfrist) sind die Kurserträge steuerfrei. Zinserträge sind voll steuerpflichtig.
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Abgeltungssteuer-Anleihen:
Zins- sowie Kurserträge unterliegen der 25%igen Abgeltungssteuer.
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Geschlossene Fonds:
Die steuerliche Beahndlung ist abhängig von der jeweiligen Beteiligung.
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Abgeltungssteuer-Geschlossene Fonds:
Keine Änderungen! Ausnahmen: Containerfonds müssen mindestens 10 Jahre gehalten werden, ansonsten muss der Verkaufserlös versteuert werden. Besonderheiten bei Private Equity Fonds.
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Lebens- u. Rentenversicherungen:
Keine steuerliche Belastung während der Einzahlungsphase. Unter Berücksichtigung einer Haltefrist von 12 Jahren und der Entnahme nach dem 60. Lebensjahr werden nur 50 Prozent der Gesamterträge mit dem persönlichen Steuersatz versteuert.
Sparbuch, Tagesgeldkonten, Bausparverträge
Zinserträge sind voll steuerpflichtig. Können im Rahmen
der Freibeträge 801 Euro / 1602 Euro freigestellt werden
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Lebens- u. Rentenversicherungen:
keine Änderungen gegenüber dem Abschluss in 2008!
Sparbuch, Tagesgeldkonten, Bausparverträge
Zins- sowie neu auch Kurserträge unterliegen der 25%igen Abgeltungssteuer.
Zinserträge sind voll steuerpflichtig. Können im Rahmender Freibeträge 801 Euro / 1602 Euro freigestellt werden
Neu: Auch ein realisierter Kursgewinn kann den Freibetrag auf einmal aufbrauchen und die Zinsen
z.B. auf Tagesgeldkonto werden mit der Abgeltungssteuer abgesteuert
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Wichtigste Fragen FAQs
1. Wie ist die Abgeltungssteuer ausgestaltet?
Beim Modell der Abgeltungssteuer spricht man ganz allgemein von einem Steuerabzug an der Quelle. Mit dem Abzug der Abgeltungssteuer gilt die Einkommensteuer des Anlegers als abgegolten, so dass der Anleger diese Einkünfte dann nicht mehr in seiner Einkommensteuererklärung angeben muss. Neben der Abgeltungssteuer werden ebenfalls der Solidaritätszuschlag und ggf. die Kirchensteuer einbehalten.
2. Für welche Einkünfte gilt die Abgeltungssteuer?
Die Regelungen der Abgeltungssteuer greifen grundsätzlich für alle Einkünfte aus Kapitalvermögen. Hierzu zählen insbesondere Zinserträge und Dividenden. Weiterhin erfasst die Abgeltungssteuer Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften von Wertpapieren.
3. Gilt die Abgeltungssteuer in Höhe von 25 Prozent für alle Steuerpflichtigen?
Steuerpflichtige, deren persönlicher Steuersatz unter 25 Prozent liegt, können eine Veranlagung ihrer Einkünfte aus Kapitalanlagen auf Basis ihres persönlichen Steuersatzes wählen und ihre Kapitaleinkünfte in der Einkommensteuererklärung angeben. Von den Kreditinstituten werden dafür entsprechende Bescheinigungen ausgestellt. Erweist sich die Veranlagung bei der Steuerfestsetzung aufgrund der eingereichten Erklärung als nicht günstiger für den Steuerpflichtigen, erfolgt keine Berücksichtigung der Kapitaleinkünfte.
4. Kann ich bei steuerpflichtigen Kapitaleinkünften Werbungskosten (z.B. Depotgebühren) geltend machen?
Nein. Die tatsächlich angefallenen Werbungskosten können künftig nicht mehr von den Kapitaleinkünften abgezogen werden. Ab 2008 werden der bisherige Sparer-Freibetrag (750 Euro für Alleinstehende und 1.500 Euro für Verheiratete) und der Werbungskosten-Pauschalbetrag (51 Euro bzw. 102 Euro) zu einem sogenannten Sparer-Pauschalbetrag in Höhe von 801 Euro bzw. 1.602 Euro verschmolzen, der auch alle tatsächlich angefallenen Werbungskosten umfaßt.
5. Kann man die Abgeltungssteuer z.B. mit Nichtveranlagungsbescheinigungen oder Freistellungsaufträgen umgehen?
Ja. Wer bisher die entsprechenden Anträge gestellt hat oder die Voraussetzungen hierfür erfüllt, kann dies auch künftig tun.
6. Welche Auswirkungen hat die Abgeltungssteuer auf Einmalanlagen in Investmentfonds?
Für Investmentfonds gilt folgende Stichtagsregelung: Gewinne aus der Veräußerung von Fondsanteilen, die vor dem 31. Dezember 2008 erworben werden, unterliegen nicht der Abgeltungssteuer. Gewinne aus der Veräußerung solcher Anteile können somit auch noch mehrere Jahre nach Einführung der Abgeltungssteuer steuerfrei vereinnahmt werden. Hingegen wird die Abgeltungssteuer auf die Zinsen, Mieten und Dividenden angewandt, die innerhalb des Fonds anfallen.
Für Anlagen, die nach dem 1. Januar 2009 erfolgen, gelten die neuen Regeln zur Abgeltungssteuer. Dann werden Gewinne aus der Veräußerung von Fondsanteilen - unabhängig von der Haltedauer - pauschal mit einem Steuersatz von 25 Prozent zzgl. Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer besteuert. Die Steuer wird von der depotführenden Stelle automatisch abgeführt.
7. Welche Auswirkungen hat die zukünftige Abgeltungssteuer auf Sparpläne in Investmentfonds?
Jede Sparplanrate wird als einzelne Einmalanlage gewertet, bei der die o.g. Stichtagsregelung gilt. Demzufolge unterliegen alle Fondsanteile, die über den Sparplan vor dem 31. Dezember 2008 erworben wurden, der jetzigen Regelung, während alle Anteile, die danach erworben werden, der neuen Regelung unterliegen.
8. Wie werden Entnahmen aus mit Sparplänen angespartem Vermögen behandelt?
Für steuerliche Zwecke wird dabei die so genannte „First In First Out-Methode" zugrunde gelegt, d.h. die zuerst erworbenen Anteile werden auch als zuerst verkauft. Soweit Anteile veräußert werden, die im Rahmen des Sparplans vor dem 31. Dezember 2008 erworben wurden, ist der Veräußerungsgewinn (außerhalb der einjährigen Spekulationsfrist) steuerfrei. Soweit Anteile veräußert werden, die nach dem 1. Januar 2009 erworben wurden, ist der Veräußerungsgewinn steuerpflichtig und unterliegt grundsätzlich der Abgeltungssteuer.
9. Betrifft die Abgeltungssteuer alle Fondsarten gleichermaßen oder sind bestimmte Fondsarten stärker betroffen als andere?
Grundsätzlich stellt sich die neue Regelung positiv für Renten, Geldmarkt- und offene Immobilienfonds-Anleger dar, deren Einkommensteuersatz über 25 Prozent liegt.
Aktienfonds-Investoren werden tendenziell schlechter gestellt als bisher, denn der größte Teil der Rendite aus Aktienfonds resultiert aus Kurszuwächsen, die bisher nach Ablauf der Spekulationsfrist nicht versteuert werden mussten. Daher ist zu empfehlen, langfristige Investments in Aktienfonds noch vor dem 31. Dezember 2008 einzugehen, damit die Veräußerungsgewinnbesteuerung nicht zum Tragen kommen. Dennoch versprechen Aktienfonds auch unter Berücksichtigung der zukünftigen Besteuerung langfristig die höchsten Renditen.
10. Welche Auswirkungen hat die Abgeltungssteuer auf Dachfonds?
Dachfonds investieren in eine Vielzahl von anderen Investmentfonds. Dabei trifft der Fondsmanager unter Berücksichtigung der Vertragsbedingungen sämtliche Anlageentscheidungen. Die Besteuerung des Anlegers erfolgt wie bei anderen Fondsarten. Umschichtungen durch den Fondsmanager im Rahmen des Dachfonds sind dabei unerheblich. Die Besteuerung von nicht ausgeschütteten Veräußerungsgewinnen erfolgt erst, wenn der Anleger Anteile des Dachfonds mit Gewinn verkauft. Gleiches gilt übrigens auch für entsprechende Mischfonds, die sowohl Direktinvestments als auch andere Investmentfonds erwerben dürfen.
11. Sind künftig die Veräußerungsgewinne auf Fondsebene weiterhin steuerfrei?
Nicht ausgeschüttete Veräußerungsgewinne werden erst besteuert, wenn der Anleger seine Fondsanteile mit Gewinn verkauft.
Sofern die Gewinne (auf Fondsebene) aus der Veräußerung von Wertpapieren ausgeschüttet werden, gilt folgende steuerliche Behandlung: Gewinne aus der Veräußerung von Wertpapieren, die auf Fondsebene vor dem 31. Dezember 2008 erworben wurden, können weiterhin steuerfrei ausgeschüttet werden. Für Anleger, die ihre Anteile vor dem 31. Dezember 2008 erworben haben, kommt es dadurch zu einer endgültigen Steuerfreistellung. Für Anleger, die ihre Anteile nach dem 1. Januar 2009 erworben haben, kommt es nur zu einem Verschiebungseffekt, weil die steuerfreie Ausschüttung den Veräußerungsgewinn des Anlegers, der der Abgeltungssteuer unterliegt, erhöht.
Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren, die der Fondsmanager nach dem 1. Januar 2009 erworben hat, können nur noch steuerpflichtig ausgeschüttet werden.
12. Erfolgt bei thesaurierenden Fonds eine Doppelbesteuerung der Zinsen und Dividenden?
Nein. Aufgrund des Zuflußprinzips gelten thesaurierte Zinsen und Dividenden am Geschäftsjahresende des Fonds dem Anleger als steuerlich zugeflossen, verbleiben jedoch im Fonds. Damit der Anleger beim Verkauf seiner Fondsanteile letztlich keiner Doppelbesteuerung unterliegt, kann der Anleger seinen Veräußerungsgewinn beim Verkauf um die bis dahin entstandenen Thesaurierungsbeträge bereinigen. Bei einer Inlandsverwahrung übernimmt dies die depotführende Stelle.
13. Unterliegen auch VL-Fondssparpläne der Abgeltungssteuer?
VL-Fondssparpläne werden wie „normale" Fondssparpläne behandelt.
14. In der Vergangenheit habe ich Spekulationsverluste aus Wertpapiergeschäften erlitten, die ich bisher nicht nutzen konnte. Gehen mir diese sogenannten „Altverluste" verloren, wenn ab 2009 die Abgeltungssteuer eingeführt wird?
Nein. Altverluste aus privaten Veräußerungsgeschäften können auch unter Geltung der Abgeltungssteuer genutzt werden. Unter der Abgeltungssteuer zählen Gewinne bzw. Verluste aus Wertpapieren zu den Einkünften aus Kapitalvermögen und werden in der Anlage KAP der Steuererklärung erfaßt. Da Altverluste aus privaten Veräußerungsgeschäften aber zu den sonstigen Einkünften zählen (Anlage SO), könnten sie grundsätzlich nur mit Gewinnen aus dieser Einkunftsart, aber nicht mit positiven Einkünften aus Kapitalvermögen verrechnet werden. Um dies zu vermeiden, greifen Übergangsregelungen.
Ab 2009 werden in einem ersten Schritt die positiven bzw. negativen Einkünfte aus Kapitalvermögen, d.h. die Erträge (z.B. Dividenden, Zinsen) und Gewinne/Verluste (z.B. Gewinne/Verluste aus Wertpapieren, die ab 2009 angeschafft werden), untereinander verrechnet. Erst dann kommt es in einem zweiten Schritt zur Verrechnung der Altverluste. Bis zum Veranlagungszeitraum 2013 können diese im Rahmen der Einkünfte aus Kapitalvermögen mit übrig gebliebenen realisierten Gewinnen, aber auch mit anderen Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften wie z.B. dem steuerpflichtigen Verkauf von Grundstücken innerhalb der Zehnjahresfrist verrechnet werden. Eine Verrechnung mit Erträgen wie Zinsen oder Dividenden ist allerdings nicht möglich. Nach 2013 können ggf. noch übrig gebliebene vorgetragene Altverluste nur noch mit Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften verrechnet werden.
Realisierte Verluste aus den Jahren ab 2009 können allerdings mit realisierten Gewinnen und mit Erträgen wie Dividenden/Zinsen verrechnet werden, da diese dann selbst zur selben Einkunftsart gehören.
Bundesministerium der Finanzen
Weiterführende und umfangreiche Erläuterungen zum Thema finden Sie auch auf der Website des BMF
Rechner Abgeltungssteuer vorher – nachher
Rechner - vorher nachher vom Bundesverband Investment
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Wichtige Hinweise:
Diese Informationen wurden nach dem heutigen Informationsstand erarbeitet und stellen keine Anlage- sowie steuerliche Beratung dar. . Eine Haftung oder Garantie für die Aktualität, Richtigkeit und Vollständigkeit der Informationen kann daher nicht übernommen werden.
Bitte beachten Sie: Wertentwicklungen der Vergangenheit können nicht als Indikation für die zukünftige Wertentwicklung angesehen werden und daher nicht als Entscheidungsgrundlage für Investitionen in Finanzinstrumente herangezogen werden. Eventuelle Erträge aus Investitionen unterliegen Schwankungen; der Preis oder Wert von Finanzinstrumenten, die in dieser Unterlage beschrieben werden, können steigen oder fallen.
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